+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Корректировка реализации товара за прошлый период в сторону увеличения

Иногда бухгалтеру приходится вносить корректировки и исправления в выставленные первичные документы. После прочтения статьи вы узнаете:. Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация акт, накладная. При корректировке сумм прошлого периода проводки напрямую зависят от того, подписана ли бухгалтерская отчетность. Данный факт устанавливается на вкладке Расчеты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Урок 28. Корректировка реализации в УТ 11

Изменение суммы реализации (и в большую, и в меньшую сторону)

По итогу квартала, внутри которого сначала сумма услуг была одной, а потом она изменилась, в налоговой базе по НДС и по налогу на прибыль Вы отражаете уже измененную сумму реализации. Отвечает Александр Сорокин,.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа.

Если же происходит изменение суммы реализации услуг прошлых отчетных периодов, то налоговую базу по НДС необходимо исправлять в зависимости от того, выставлялись ли при этом исправленные или корректировочные счета-фактуры. Если составлялись исправленные счета-фактуры, то соответствующие изменения необходимо внести в налоговую базу того квартала, в котором был выставлен первичный счет-фактура, который теперь исправляется. И в связи с изменением налоговой базы по НДС как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения за данный квартал необходимо подать уточненную Декларацию по НДС.

Если же составляются корректировочные счета-фактуры, то данные корректировок отражаются в том квартале, когда данные изменения были согласованы сторонами договора, то есть, в текущем отчетном квартале.

Следовательно, при составлении корректировочных счетов-фактур изменения по НДС в прошлые отчетные периоды не вносятся. А данные корректировочных счетов-фактур отражаются в налоговой базе по НДС текущего квартала. Еще читайте: Корректировочный и исправленный счет-фактура: образец заполнения. Что касаемо налога на прибыль, то изменение суммы реализации пришлых отчетных периодов в сторону увеличения приводит к увеличению налоговой базы по налогу на прибыль, что означает, что ранее налоговая база по налогу на прибыль была занижена, а налог не доплачен.

В таком случае исправления в налоговую базу по налогу на прибыль вносятся путем подачи уточненной Декларации по налогу на прибыль. Изменение же суммы реализации пришлых отчетных периодов в сторону уменьшения приводит к уменьшению налоговой базы по налогу на прибыль, что означает, что ранее налоговая база по налогу на прибыль была завышена, а налог переплачен.

В таком случае исправления в налоговую базу по налогу на прибыль вносятся либо путем подачи уточненной Декларации по налогу на прибыль за отчетный период, в который вносятся изменения, либо путем отражения данных изменений в налоговой базе по налогу на прибыль текущего отчетного периода. При уменьшении цены или количества отгруженных товаров, объема выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав НДС, ранее переплаченный в бюджет, продавец может принять к вычету.

Первое: изменение стоимости согласовано с покупателем либо его уведомили об этом. Данный факт должен быть подтвержден первичными документами, например, договором или отдельным соглашением. На основании данных этой книги определяют сумму к вычету при расчете НДС. Таким образом, у продавца будет скомпенсирована переплата НДС в бюджет. При увеличении цены или количества отгруженных товаров, объема выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав продавец обязан увеличить налоговую базу по НДС.

На основании этого документа продавец доначисляет НДС с разницы, образовавшейся в результате увеличения цены. Пример отражения коммерческой организацией-продавцом увеличения цены товара в бухучете и книге продаж.

Для этого показатели стоимости и суммы налога аннулируемого счета-фактуры укажите со знаком минус, а показатели нового исправленного счета-фактуры впишите с положительными значениями. В этом дополнительном листе первоначальный счет-фактура должен быть аннулирован его показатели зарегистрируйте со знаком минус. Если в результате корректировки сумма заявленного ранее вычета по НДС увеличивается, то у организации есть выбор:.

Для этого укажите со знаком минус показатели стоимости и суммы налога первоначального аннулируемого счета-фактуры, а показатели исправленного счета-фактуры укажите с положительными значениями. В этом случае пересчитать налоговую базу и сумму налога нужно в том периоде, в котором ошибка была обнаружена. Такой порядок распространяется как на налогоплательщиков, так и на налоговых агентов.

Таким способом можно воспользоваться независимо от того, известен ли период, в котором была допущена ошибка, или нет;. В текущем периоде обнаружены ошибки, допущенные в прошлых периодах и повлекшие переплату.

Возможность применения норм этих статей существует только в отношении налога на прибыль, транспортного налога, НДПИ и единого налога при упрощенке. Одним из вариантов является уменьшение налоговой базы в том периоде, когда ошибка была обнаружена, на величину завышения, допущенного в предыдущих периодах. Однако применительно к большинству из них механизм реализации данного права отсутствует. А для этого необходимо составить дополнительный лист к книге продаж за тот период, в котором была допущена ошибка.

Корректировать показатели книги продаж в текущем периоде периоде обнаружения ошибки организация не вправе. Неточности исправляют через дополнительные листы п. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Темы: НДС Налог на прибыль. Внесение корректировки реализации отчетного и прошлых периодов из-за изменения цены или из-за изменения количества оказанных услуг. Как корректировка реализации влияет на формирование налогооблагаемой базы для целей НДС и налога на прибыль. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Скачайте формы по теме: Реестр счетов-фактур, выставленных налогоплательщиками, имеющими свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, налогоплательщику, имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции Реестр счетов-фактур, выставленных налогоплательщиками, реализующими денатурированный этиловый спирт , налогоплательщику, имеющему свидетельство, предусмотренное подпунктами пункта 1 статьи Простите, что прерываем ваше чтение.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie.

Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом.

Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения

Возможна ситуация, когда уже после отгрузки изменяются количество или цена товаров, работ, услуг. Например, продавец предоставил покупателю премию за достижение определенного объема закупок, и эта премия уменьшает стоимость ранее отгруженных товаров. Или была выявлена пересортица, которая потребовала корректировки количества и цены товаров. Тогда счет-фактура выставляется уже с учетом изменений.

Внесение корректировки реализации отчетного и прошлых периодов из-за по НДС (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) за данный квартал Пример отражения продавцом уменьшения цены товара в бухучете и исправить ошибку, уменьшив прибыль и сумму налога за тот период.

Корректировка реализации в текущем и прошлом периоде в бухгалтерском учете

Проводки при этом формируются датой документа корректировки реализации. Поэтому при получении оправдательных документов п. Автор статьи: Специалист проектного отдела Изместьева Татьяна. Дата обновления статьи Подпишитесь на нашу рассылку и получите еще больше статей от экспертов по 1С! Рассчитаем стоимость решения вашей задачи. Подписаться на рассылку По мере публикации статей, но не чаще одного раза в неделю. Не нашли нужной информации на сайте? Ответьте всего на 4 вопроса, которые помогут подготовить информацию специально для Вас.

Корректировка реализации прошлого периода

Поясним сказанное. Согласно п. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН.

Очень часто у организаций возникает потребность откорректировать сумму предыдущей отгрузки в связи с выявленной ошибкой или по причине изменения условий договора. Законодательно предусмотрен определенный порядок изменения реализаций прошлого периода.

Корректировка выручки прошлого года: последствия для исполнителя

По итогу квартала, внутри которого сначала сумма услуг была одной, а потом она изменилась, в налоговой базе по НДС и по налогу на прибыль Вы отражаете уже измененную сумму реализации. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа.

Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам (Галенко В.)

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска. Главная Инструкции по учету в программах 1С Учет по налогу на добавленную стоимость Исправление и корректировка реализации Исправление и корректировка текущего периода Корректировка реализации текущего налогового периода в сторону уменьшения. Корректировка реализации по договорам в у. Реализация товаров по договорам в у.

При выставлении покупателю корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости товаров, продавец: принимает разницу по НДС к вычету в.

Блог компании СИТЕК

На практике нередко встречаются ситуации, когда в текущем периоде необходимо произвести корректировку реализации прошлого периода, который уже был закрыт. Причины, по которым это необходимо сделать, бывают разные:. Узнайте, как правильно исправлять первичные документы, из нашего материала. Изменение суммы реализации затронет НДС, а также записи фактов хозяйственной жизни на бухгалтерских счетах.

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки.

Иногда бухгалтеру приходится вносить корректировки и исправления в выставленные первичные документы.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как в 1С отразить исправление ошибок, обнаруженных после реализации и покупки материалов
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Еремей

    Нихера не понял.Это же после 180дней?

  2. Елизавета

    Тарас,скажите могут ли из-за долгов в мфо и банках претендовать на квартиру,в которой прописаны малолетние дети?

  3. edacev

    Кожен має право на освіту.